备受关注的个人养老金制度正在驶入快车道。11月4日，《个人养老金实施办法》《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法(征求意见稿)》等多项政策正式发布。

分析人士认为，随着相关配套政策陆续出台，实施细则逐步完善，个人养老金制度正在加速落地。在此情况下，养老金融将迎来更大发展机遇。值得留意的是，除税收优惠外，购买个人养老金产品或将享受资金账户免收费用、费率优惠等。

年缴纳额度上限1.2万元

随着政策利好持续释放，个人养老金制度正加速走来。据新华社消息，11月4日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会联合发布《个人养老金实施办法》(以下简称“办法”)，对个人养老金参加流程、资金账户管理、机构与产品管理、信息披露、监督管理等方面做出具体规定。

办法明确，参加人参加个人养老金，应当通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服 务 平 台 、电 子 社 保 卡 、掌 上12333App等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。之后，选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户。

办法规定，参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元。个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到领取基本养老金年龄，或者完全丧失劳动能力、出国(境)定居、以及符合国家规定的其他情形，可以领取个人养老金。

为维护参加人利益，办法强调，销售机构要以“销售适当性”为原则，做好风险提示，不得主动向参加人推介超出其风险承受能力的个人养老金产品。

与此同时，备受关注的个人养老金税收优惠亦将实施。11月4日，财政部、税务总局发布的《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》显示，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除;在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税;在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

银行及理财公司等细则出炉

继保险机构后，11月4日，银保监会就《商业银行和理财公司个人养老金业务管理暂行办法(征求意见稿)》(以下简称“意见稿”)公开征求意见。意见稿明确了个人养老金业务范围等，对个人养老金资金账户、个人养老金产品等提出具体要求。同时规定了个人养老金理财产品类型，以及理财公司等参与机构应满足的要求等。